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减税降费要点浓缩版
发表于 2019-07-23 浏览:
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文章导读:增值税小规模纳税人免征增值税政策销售执行和纳税期选择 1。 销售:增加小规模纳税人的增值税免税。 每月纳税,月销售额从3万元增加到10万元;季度税收销售,季度销售额从9万元增...
增值税小规模纳税人免征增值税政策销售执行和纳税期选择  
 1。 
销售:增加小规模纳税人的增值税免税。 
每月纳税,月销售额从3万元增加到10万元;季度税收销售,季度销售额从9万元增加到30万元小规模纳税人,包括商品,服务,服务,无形资产的销售
所有应税活动,包括房地产,合并计算销售额并确定是否符合10万/ 300,000免税标准。  
如果合并销售额超过10万元,但扣除实际销售额后,商品,服务,服务和无形资产的销售额不足10万元在当期收购的房地产,可以小规模享受商品,服务,服务和无形资产的销售。 
纳税人免税政策,房地产销售按照现行增值税的规定免征增值税。  - 昆明代理记账 -
例:小规模纳税人出售商品2019年1月4万元,提供3万元服务,并售出10万元房地产。 
总销售额为17 + 3 + 10万元,房地产销售后销售额为7,3 + 3万元。因此,纳税人销售的商品和服务相当于7万元的销售额可享受小规模纳税人免税政策,房地产销售10万元应按规定征税。  
 2。 
纳税期:由于销售和纳税期的不同,享受免税政策的效果不同;纳税人可以选择根据他们的实际商业条件支付月度或季度税。 
同时,为了确保纳税人的纳税期在这一年中相对稳定,也很清楚,一旦纳税人选择,在一个财政年度内不能改变。    
二,差别税收销售政策的应用  
自改革营以来,一些营业税的税收政策已经延长。 
例如,对于建筑行业的小规模纳税人,从外部支付中扣除分包付款后的总价格和自付费用的余额是销售额。
例:2019年1月,建筑行业的小规模纳税人每月获得20万元的建筑服务收入,并向其他建筑企业支付12万元的分包费。小规模纳税人扣除当月分包付款后,
销售额为8万元,免税标准不超过10万元。享受免税。注意:判断一般纳税人标准仍然取决于差价之前的销售额。    
三,一般纳税人转移登记问题
 2018年,小规模纳税人标准统一为500万元后,如果纳税人年限不超过500万元,纳税人可以选择在2019年注册为小规模纳税人。 
。 
应该注意的是,2018年选择转让注册的纳税人仍可选择在2019年转让注册;但是,如果他们选择在2019年转移注册,他们在注册为一般纳税人后将不会转为小规模。 
 taxpayer。  
注册销售的价值范围:注册日期前一个月,一个税期为一个月或连续四个季度,一个季度为
税务期间累计销售额不超过500万元的一般纳税人。    
四,小规模纳税人自营开放的标准问题发票  
根据国家税务总局关于扩大小规模纳税人试点范围,发行增值税专用发票等的公告,国家税务总局公告第8号, 2019年:从2019年3月1日起,住宿业,法医咨询业,建筑业
所有小规模纳税人在工业,工业,信息传输,软件和信息技术服务,租赁和商业服务,科研和技术服务,住宅服务,维修和其他服务可以自愿使用增值税发票管理系统。 
发行特别增值税发票,不受月度销售标准的约束。无论豁免如何,上述行业都可以打开自己的门票,这是一个巨大的折扣。    
 V。销售房地产政策的应用  
 1。 
税收期限的选择:小规模纳税人的单位和个体工商户出售房地产,涉及纳税人在不动产地预缴税款。 
公告规定,预付土地实现月销售额不超过10万元的,本期无需预付款。 
如果房地产销售额是20万元,那么:在第一种情况下,如果你选择按月纳税,房地产销售额超过每月10万元的销售税,你仍然应该在房地产所在地缴纳税款; 
在这种情况下,如果您选择按季度纳税并且房地产销售额不超过季度销售额30万元的免税标准,则无需缴纳税款。不动产。  
 2。 
其他意外出售房地产的个人应按照现行政策按时缴纳税款。 
因此,该公告澄清其他人出售房地产并继续按照现行政策征收增值税。 
例如,如果其他人出售房屋2年并且有资格免税,他们可以继续免税。    
 Sixth,预付增值税政策的应用  
公告规定,应用增值税差异税收政策的小规模纳税人应确定差额后的销售额。 
示例:D个体工商户是小规模纳税人。 2019年6月,他们收购的房地产被转让。总价格为105万元。房地产的原始购买价格为950万元,包括假设当月没有其他销售。 
缴纳增值税?  
分析:根据“纳税人转让房地产增值税管理暂行办法”的公告,国家税务总局公布2016年第14号的规定,小规模纳税人转让他们的房地产没有自建,以获得所有的价格和
自付费用从真实的原始购买价格中扣除获得房地产购买价后的房地产或余额,应税金额按照征收率5计算。
 2019年6月,D出售房地产差额,销售金额为105万至950,000 = 10万元。本期无需纳税。 
因此,D个体工商户不需要在不动产所在地纳税,无需提前纳税,也无需填写增值税预付税款表。 ##七。其他个人租赁不动产的政策适用  
 2016年,国家税务总局发布了第23号公告和第53号公告。对于“中华民国增值税暂行条例实施细则”第九条所述的其他人,一次性租金收入包括不动产租赁收入。提前收据的形式。 
可以在相应的租赁期内平均分配。如果分摊后的月租金收入不超过3万元,可以享受小规模纳税人的免税政策。 
为确保纳税人充分享受政策,在将免税标准提高到10万元/ 30万元后,政策将继续实施。  
例7:套装张某租用学区,2019年月租金为5万元,租期为一年,一次性租金为60万元。  
解决方案:张有一个 - 租期60万元,在租赁期满12个月内均匀分配。月租金收入5万元,不超过10万元,免征增值税。    
 8。如何处理特价机票所缴纳的税款  
如果小规模纳税人的销售额不超过10万元/ 30万元,已经为特殊价值支付的税款在所有增值税专用发票共同收回或发出红色专用发票后,可以收回当期增值税发票。 
向主管税务机关申请退款。    
 9。一般纳税人在注册小规模纳税人后是否可以继续发行特别机票?  
如果纳税人从一般纳税人转移到小规模纳税人并且已经制作了特殊的发票在转移日期之前,它可以继续发出特殊发票。   
 
如何处理1月和1月为开普敦缴纳的税款  
 2019年1月小规模纳税人在一个税收期内一个季度的销售额不超过10万元。在2019年第一季度,销售额不超过30万元,但现行税已经支付了普通发票。 
这笔钱可以在提交纳税申报表时退还给主管税务机关。  
政策依据:  
通知财政部,国家税务总局关于实施小微企业纳税减免政策[2019]第13号
小规模纳税人免征增值税政策的问题国务院总局关于2019年第4号公告的收集和管理  
国家税务总局关于有关问题的税务总局2019年第4号公告小额纳税人免征增值税政策的收集和管理  
国家税务总局关于扩大小型试点项目范围的公告 - 大规模纳税人发行增值税专用发票等2019年第8号公告  
 A公告关于发布2016年第14号纳税人转让房地产纳税人增值税征收管理暂行办法公告“
 
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