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纳税筹划
2017年昆明企业节税的七个方法【恒信财务】
发表于 2018-01-08 浏览:
标签:云南企业2017年节税七方法
文章导读:【恒信财务】2017年云南企业节税七方法 相对于成熟企业,新注册公司从公司选址、人员招聘、资产配置到企业融资等,无不需要再三斟酌。有鉴于此,税务专员在设计和制定节税方案...
【恒信财务】2017年云南企业节税七方法

【恒信财务】2017年云南企业节税七方法

相对于成熟企业,新注册公司从公司选址、人员招聘、资产配置到企业融资等,都需要再三斟酌。因此,税务专员在设计和制定节税方案时,应从初创期企业的特点出发,选址最佳的节税方法。
1、公司选址
为激励投资者到某些特定区域创建企业,政府会推出一些针对特定区域的税务优惠政策,例如:深圳前海、广州自贸区等。
   
2、优选融资方式
初创期企业资金需求量大,常用的融资方式包括金融机构贷款、股东借款、关联企业间借款等。不同的融资方式,产生的节税效果也不尽相同。
   
3、聘用特定人群
企业可善用政府的一些就业优惠政策进行节税操作,商贸企业、服务性企业及部分加工型企业,如在新增职位中录用在人力资源社会保障部门登记失业一年以上且持《就业失业登记证》的失业人士,并与其签订1年以上劳动合约且依法缴纳社会保险费,可在3年内按每人每年人民币4,000元的标准(最高可上浮30%)依此扣减营业税、城市维护建设税、教育附加费、地方教育附加和企业所得税。
   
4、充分列计损失和费用
企业营运所涉及的费用项目繁多,常见的费用包括薪金、差旅费、坏账损失、折旧、利息支出等。在设计节税方案时,凡法规明确可列支的费用、损失和扣除额,企业应尽可能完全的摊计成本。
  
【恒信财务】2017年云南企业节税七方法

 
5、慎选材料成本计算方法

材料成本是企业产品价格的重要组成部分,材料费用如何计入企业成本,直接影响企业当期成本和利润。
企业可根据本身情况选择材料成本计算方法。一般来说,材料成本总是不断上涨的,以“后进先出”的方式计算材料成本,当期可摊入更多的费用;以“先进先出”的方式计算,摊销的材料成本则相对较少。但如果企业正处于免税期,企业最好选择“先进先出”法。因为对免税期的企业而言,获得的利润越多,得到的免税额就越大。相反,如果企业处于缴税期,则应选用“后进先出”法。
   
6、转让定价
如果企业及其关联企业的税率存在较大差异,那么,企业可通过转让定价的方式分摊利润或转移利润。
   
7、亏损结转
中国税法规定,企业发生的年度亏损可以结转至下一年度,下一年度利润不足以弥补的,可在5年內延续弥补。该项规定给予了企业极大的节税空间,具体如下:
(1)企业在前5年,有可供抵补亏损 的,应及时确认营业收入;
(2)将某些当期可控费用视收入状况提前或延后支付;
(3)收购、兼并亏损企业:根据税法规定,被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格,该被兼并企业尚未弥补的亏损,可由实施兼并的企业逐年延续弥补。


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